يأتي العام الجديد مع مجموعة جديدة من أرقام الضرائب، ولهذا السبب، نورد لكم فيما يلي الأرقام المهمة التي تحتاجون إلى معرفتها لعام 2022:
• عامل تعديل التضخم
يتم فهرسة معظم (وليس كامل) ضريبة الدخل ومبالغ المزايا حسب التضخم في كل عام.
وأعلنت وكالة الإيرادات الكندية في نوفمبر/ تشرين الثاني 2021 أن معدل التضخم المستخدم لمؤشر فئات الضرائب لعام 2022 سيكون 2.4٪. تم حساب هذا المعدل من خلال أخذ النسبة المئوية للتغير في متوسط بيانات مؤشر أسعار المستهلك الشهرية التي ذكرتها هيئة الإحصاء الكندية خلال فترة ال12 شهراً المنتهية في 30 سبتمبر/إيلول 2021 ، بالنسبة إلى متوسط مؤشر أسعار المستهلك لفترة 12 شهراً المنتهية في 30 سبتمبر/إيلول 2020.
وأصبحت الزيادات في حدود شريحة الضرائب والمبالغ المختلفة المتعلقة بالائتمانات غير القابلة للاسترداد سارية المفعول في 1 يناير/كانون الثاني 2022. ومع ذلك، فإن الزيادات في المبالغ الخاصة بمزايا معينة، مثل ائتمان GST/HST وCanada Child Benefit ، تسري فقط في 1 يوليو/تموز 2022.
يتزامن ذلك مع بداية سنة البرنامج لمدفوعات هذه المزايا ، والتي تستند إلى صافي دخلك للعام السابق ، وسيتم الإبلاغ عنها في إقرارك الضريبي لعام 2021 المستحق هذا الربيع.
• الشرائح الضريبية لعام 2022
صُنّفت كافة شرائح ضريبة الدخل الفيدرالية الخمسة لعام 2022 وفقاً للتضخم باستخدام معدل 2.4٪. وستكون الشرائح الفيدرالية لعام 2022 على الشكل التالي: 0 إلى 50197 دولار من الدخل (15٪)، أكثر من 50197 دولار وحتى 100392 دولار (20.5٪)، أكثر من 100392 دولار وحتى 155625 دولار (26٪)، أكثر من 155625 دولار إلى 221708دولار (29٪)، وأي شيء يزيد عن ذلك يخضع لضريبة بنسبة 33٪.
لكل مقاطعة أيضاً مجموعتها الخاصة من الشرائح الضريبية الإقليمية ، والتي تم تصنيف معظمها وفقاً للتضخم ، ولكن باستخدام عوامل مؤشر المقاطعات الخاصة بها.
• المبلغ الشخصي الأساسي (BPA)
هو مقدار الدخل الذي يمكن للفرد أن يكسبه دون دفع أي ضريبة فيدرالية. يُذكر أن الحكومة أعلنت في ديسمبر/كانون الأول 2019 عن زيادة BPA سنوياً حتى تصل إلى 15000 دولار في عام 2023 ، ثم سيتم فهرستها حسب التضخم.
وبالنسبة لعام 2022 ، تم تحديد زيادة BPA بمبلغ 14398 دولار ، ما يعني أنه يمكن للفرد كسب ما يصل إلى هذا المبلغ في عام 2022 قبل دفع أي ضريبة دخل فيدرالية. ويتم حساب قيمة هذا الائتمان الفيدرالي لدافعي الضرائب الذين يكسبون أكثر من هذا المبلغ من خلال تطبيق أدنى معدل ضريبة دخل شخصي فيدرالي (15٪) على BPA ، ما يجعله يساوي 2160 دولار.
لكن يحتمل ألّا يحصل أصحاب الدخل المرتفع على BPA الكامل نظراً لوجود اختبار للدخل. وسيتم تخفيض BPA المحسن تدريجياً على أساس القسط الثابت لدافعي الضرائب الذين يزيد صافي دخلهم عن 155،625 دولار (أدنى شريحة ضريبية رابعة لعام 2022) حتى يتم التخلص التدريجي منها بالكامل بمجرد أن يزيد دخل دافع الضرائب عن 221،708 دولار (الحد الأدنى لـ الشريحة الضريبية الأعلى عام 2022).
وسيحصل دافعو الضرائب في الفئة العليا على BPA “القديم” ، المرتبط بالتضخم ، والذي يبلغ 12719 دولار لعام 2022.
• اشتراكات التقاعد الحكومية
معدل خطة المعاشات التقاعدية الكندية (CPP) لعام 2022 هو 5.7٪ (معدل خطة كيبيك للمعاشات التقاعدية (QPP) هو 6.15٪)، كما تم تحديد أقصى مساهمات من قبل الموظفين وأرباب العمل عند 3499.80 دولار (3،766.10 دولار لQPP) في عام 2022 ، بناءاً على الحد الأقصى السنوي الجديد للأرباح الخاضعة للمعاشات التقاعدية البالغ 64،900 دولار (مع إعفاء أساسي 3،500 دولار).
يجب أن يساهم الكنديون العاملون لحسابهم الخاص بضعف المبلغ، لذا سيكون الحد الأقصى لمساهماتهم في خطة التقاعد الكندية لعام 2022 هو 6،999.60 دولار (7،552.20 دولار لـ QPP) ، ارتفاعاً من مبلغ 2021 البالغ 6،332.90 دولار (6،855.80 دولار لQPP).
وتعتبر زيادة CPP جزءاً من خطة تمتد لعدة سنوات أقرتها المقاطعات والحكومة الفيدرالية قبل 5 سنوات لزيادة المساهمات والمزايا بمرور الوقت.
• أقساط EI
أقساط التأمين على العمل آخذة في الارتفاع أيضاً، حيث بلغ معدل مساهمة الموظفين 1.58٪ (1.2٪ في كيبيك) بحد أقصى قدره 952.74 دولار (723.60 دولار في كيبيك) في 2022 كحد أقصى للأرباح القابلة للتأمين البالغة 60300 دولار.
• حدود TFSA
سيبقى حد مساهمة حساب التوفير المعفي من الضرائب لعام 2022 (TFSA) عند 6000 دولار للسنة الرابعة على التوالي. ويُعزى ذلك لأن الحكومة أعلنت في عام 2015 أنه واعتباراً من عام 2016 ، سيتم تثبيت حد TFSA السنوي عند 5000 دولار ، مفيداً بالتضخم لكل عام بعد عام 2009 ، ولكن يتم تقريبه إلى أقرب 500 دولار.
وبمعنى آخر ، بمجرد أن يصل حد مساهمة TFSA السنوي التراكمي المفهرس إلى 6250 دولار ، فسوف يرتفع إلى 6500 دولار.
وبالنسبة لعام 2022، سيصل مبلغ المساهمة إلى 6162.70 دولار، بناءاً على عامل التضخم البالغ 2.4٪ أعلاه. لكن من المتوقع أن يرتفع الحد الأقصى لعام 2023 إلى 6500 دولار ، بشرط ألا يقل تعديل مؤشر 2023 عن 1.5٪.
ويبلغ الحد التراكمي لـ TFSA الآن 81،500 دولار للشخص الذي لم يساهم أبداً في TFSA وكان مقيماً في كندا وعمره 18 عاماً على الأقل منذ عام 2009.
• حدود RRSP بالدولار
سيصل الحد الأقصى لخطة مدخرات التقاعد المسجلة (RRSP) بالدولار لعام 2022 إلى 29،210 دولار ، ارتفاعاً من 27،830 دولار في عام 2021. وبالطبع ، فإن المبلغ الذي يمكنك المساهمة به في خطة RRSP الخاصة بك يقتصر على 18٪ من دخلك المكتسب لعام 2021.
• OAS
في حال كنت تتلقى تأمين الشيخوخة (OAS) ، فإن حد السداد من OAS يبلغ 81.761 دولارًلعام 2022 ، ما يعني أنه سيتم تخفيض OAS الخاص بك في عام 2022 إذا كان دخلك الخاضع للضريبة أكبر من هذا المبلغ، ويتم استبعاده تماماً مع الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 133141 دولار.
• العمل من المنزل
سيتمكن أولئك الذين عملوا من المنزل في عامي 2021 و 2022 من الاستفادة من طريقة السعر الثابت المؤقت(التي تم تقديمها للسنة الضريبية 2020) لحساب استقطاعات مصروفات المكتب المنزلي.
وبموجب طريقة السعر الثابت المؤقت، يمكن للموظفين ببساطة المطالبة بدولارين عن كل يوم عملوا فيه من المنزل بسبب الوباء.
وأعلنت الحكومة في ديسمبر/ كانون الأول في بيانها الاقتصادي أنها رفعت الحد الأقصى للمطالبة إلى 500 دولار (من 400 دولار) للسنتين الضريبتين 2021 و 2022.
المصدر: Financial Post
