تخضع مكاسب رأس المال وإيرادات الفوائد والأرباح للضرائب بشكل مختلف في كندا ، مما يمنحها مزايا ضريبية مختلفة ، اعتماداً على مستوى دخلك والحسابات التي يتم فيها الاحتفاظ بالاستثمارات.
وفي ضوء ذلك، نورد لكم فيما يلي كيفية فرض الضرائب على كل فئة من هذه الفئات:
•مكاسب رأس المال
تحصل الأرباح المحققة من بيع الأوراق المالية مثل الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة والصناديق المتداولة في البورصة، على معاملة ضريبية تفضيلية من وكالة الإيرادات الكندية نظراً لخضوع 50٪ فقط من المكاسب للضريبة.
ويتم الإبلاغ عن نصف مكاسب رأس المال في إقرارك الضريبي كدخل منتظم وسيتم فرض ضريبة على معدل الضريبة الهامشي الخاص بك.
ويتم احتساب المكاسب عن طريق أخذ سعر البيع وطرح قاعدة التكلفة المعدلة ، أو المبلغ الذي دفعته كضمانة ، بالإضافة إلى أي رسوم أو عمولات متكبدة لشرائه.
ولهذا السبب، يُنصح باستخدام خسائر رأس المال لتعويض مكاسب رأس المال الخاضعة للضريبة.
وفي حال قمت ببيع أوراق مالية بخسارة ، استخدم هذه المبالغ لتعويض مكاسب رأس المال في السنة الضريبية الحالية أو يعود تاريخها إلى السنوات الثلاث السابقة. ويمكن أيضاً ترحيل الخسائر إلى أجل غير مسمى لتعويض المكاسب المستقبلية.
لكن في حال حددت CRA أن معظم دخلك يأتي من مكاسب رأس المال ، فقد تعامله الوكالة كدخل تجاري وستخضع 100٪ من المكاسب لمعدل الضريبة الهامشي الخاص بك.
مع العلم أن CRA تأخذ في الاعتبار عوامل مثل تكرار التداول ، ومدة الاحتفاظ بالأوراق المالية ومقدار اليوم الذي يقضيه في التداول لتحديد ما إذا كان المستثمر يقوم بالتداول يومياً باعتباره وظيفته الأساسية أم لا.
•إيرادات الفوائد
يخضع دخل الفوائد من الأوراق المالية مثل السندات أو شهادات الاستثمار المضمون للضريبة بالكامل في يد المستثمر.
ويتم الإبلاغ عن كافة الفوائد المكتسبة على عائد المستثمر ويتم فرض ضرائب عليها وفقاً لمعدل الضريبة الهامشي ، مما يجعلها واحدة من أقل الاستثمارات كفاءة من حيث الضرائب ، ما لم يتم الاحتفاظ بها في حساب مسجل مثل حساب التوفير المعفي من الضرائب.
• توزيعات الأرباح
تحصل أرباح الأسهم على معاملة ضريبية تفضيلية، ويتم احتساب الضرائب على أرباح الأسهم بشكل مختلف اعتماداً على ما إذا كانت مؤهلة (يتم إصدارها عادةً من قبل الشركات المتداولة علناً) أو غير مؤهلة (عادةً ما تصدرها الشركات الصغيرة الخاصة).
وغالباً ما يفضّل المستثمرون توزيعات الأرباح المؤهلة لأنها تأتي مع ائتمان ضريبي أكبر على أرباح الأسهم.
ويهدف الائتمان إلى تجنب الازدواج الضريبي على أرباح الأسهم لأن الشركات تستخدم دولارات بعد الضرائب لدفع أرباح الأسهم المؤهلة.
ويتم فرض ضرائب على أرباح الأسهم الأجنبية بشكل عام على عائدك ، ولكن قد يتمكن المستثمرون من المطالبة بائتمان ضريبي إذا اقتطعت الدولة الأجنبية الضريبة على العائد.
• المدخرات الضريبية لا تعتبر أولوية قصوى عند الاستثمار
تعتبر المدخرات الضريبية أحد الاعتبارات الرئيسية عند تحديد الاستثمارات الأفضل الاحتفاظ بها في حسابات مختلفة ، ولكنها ليست العامل الأكثر أهمية إلى حد بعيد.
ويعتبر تحمل المخاطر ، والأفق الزمني ، وأهداف الاستثمار ، وظروف السوق ، والتنويع ، والوضع المالي العام للمستثمر أولويات أخرى أكثر إلحاحاً في قرارات الاستثمار.
وعند النظر إلى المدخرات الضريبية ، يمكن أن تلعب شريحة الضرائب للفرد دوراً.
حيث يحتمل أن يجد الأشخاص الموجودين في شريحة ضريبية أعلى وفورات ضريبية أكبر مع مكاسب رأسمالية أكبر من أرباح الأسهم والعكس صحيح بالنسبة للمستثمرين في فئات ضريبية منخفضة.
