تلعب الصناديق الائتمانية دور مهم جداً في التخطيط العقاري، ولكن كيف تعرف أيها سيكون مناسباً لعائلتك؟
يمكن القول أن الصناديق الاستئمانية هي عبارة عن كيانات قانونية لنقل الثروة والممتلكات إلى شخص آخر. كما تعمل على حماية الأصول وتقلل من المسؤولية الضريبية. وبمجرد نقل الأصول إلى أحدها فإنك لا تمتلكها بل إنها تصبح ملكية الصندوق الاستئماني حيث تُدار بعد ذلك لصالح المستفيدين.
فيما يلي يقدم المستشار Elke Rubach بعض النصائح قائلاً أنه من المهم أن يفهم العميل ما يحاول فعله بأصوله، ومن ثم يقرر ما إذا كانت الصناديق هي الطريق الصحيح حيث أن لكل صندوق إيجابيات وسلبيات.
فيما يلي عدة أنواع من الصناديق الاستئمانية التي ستجدها في كندا:
《 Joint Partner Trusts 》
هذه الصناديق تعتبر خيارات جيدة للأشخاص الذين يبلغون من العمر 65 عام أو أكبر، حيث تقوم أساساً بنقل الأصول التي تمتلكها شخصياً إلى صندوق ائتماني عندما يكون عمرك أكثر من 65 عام ويمكنك القيام بذلك دون أي تأثير ضريبي حقيقي.
يقول Rubach أن العميل والزوج أو الشريك العرفي هم الوحيدون الذين يحق لهم الحصول على الدخل، وبما أن الأصول يتم التعامل معها بموجب الائتمان فهي ليست جزء من التركة، وبمجرد الوفاة يكون للصندوق تاريخ نهاية عام محدد ويتم بعد ذلك نقل الأصول إلى المستفيدين مع تجنب رسوم إدارة التركة ورسوم إثبات الوصايا.
أما السلبيات فهي صعوبة الإعداد والتكاليف المستمرة لإنشاء الائتمان وإدارته.
《 Family trust 》
هذا الائتمان هو من أجل الكفاءة الضريبية حيث يتم استخدامه لتقسيم الدخل مع أفراد الأسرة.
كما يمكن مضاعفة الإعفاء من مكاسب رأس المال مدى الحياة عبر كل مستفيد، وبالإضافة إلى ذلك مع تقسيم الدخل، فإن امتلاك الائتمان يستفيد من معدلات الضرائب المنخفضة المحتملة للمستفيدين.
بالنسبة للسلبيات فإن تكاليف إنشاء الصندوق يمكن أن تكون عالية لكن مع ذلك فإن وفورات الضرائب عادة ما تفوق النفقات المالية الأولية.
《 Spousal trust 》
يوفر أكبر فائدة ومن خلاله سيكون شريكك قادر على الحصول على دخل رأس المال ولكن لا يتحكم في رأس المال نفسه. بدلاً من ذلك فإنه بمجرد وفاة الشريك يمكن لهذه الأصول أن تنتقل مرة أخرى إلى جانب العميل من العائلة مثل الأطفال من الزواج الأول.
هذا الائتمان يوفر قدر كبير من السيطرة على كيفية تقسيم الأصول بين المستفيدين، كما يمنع تحفيز المكاسب الرأسمالية بوفاة العميل، لكنه مع ذلك غير فعال للأصول المسجلة مثل RRSPs، حيث إن هناك حاجة إلى بعض التخطيط لتقرير متى سيحصل المستفيدون على رأس المال.
《 Henson trust 》
يوفر الدعم للمستفيدين من ذوي الإعاقة بطريقة تمكنهم من الحفاظ على مزاياهم، كما إن ميزة صندوق Henson Trust هي أن الأصول مملوكة للصندوق ولا يعتبر الشخص يمتلك هذه الأصول كجزء من أصوله الشخصية،
مثلاً في ساسكاتشوان إذا كان لديك أكثر من 100000 دولار فأنت غير مؤهل على الإطلاق للحصول على الدعم الإقليمي أو البلدي. لذلك إذا حصل المستفيد على ميراث دفع أصوله إلى ما فوق الحد الأدنى، فستفقد المزايا الإقليمية حتى يتم إنفاق الأموال الزائدة.
《 Qualified disability trusts 》
تشبه صناديق Henson في أن الأصول محفوظة، وفي هذه الحالة يمكن أن يختار الصندوق والمستفيد فرض ضريبة على الائتمان كدافع ضرائب منفصل، وهذا يعني أن المستفيد سيحصل على رأس المال من الصندوق ولكنه مؤهل أيضاً للحصول على استحقاقات الدعم الإقليمي والبلدي.
