يلعب المستشارون الماليون دوراً رئيسياً عندما يواجه العملاء ظروف حياتية مثل الانفصال أو الطلاق أو وفاة شريك لأنها يمكن أن تؤثر على الفوائد التي يتلقونها، والاعتمادات التي يمكنهم المطالبة بها ومقدار الضرائب التي قد يتعين عليهم دفعها.
وتعد هذه المواقف فرصة لإثبات قيمة تقديم المشورة المالية السليمة ودعم العملاء وهم يكتشفون مستقبلهم بعد حدث عاطفي يغير حياتهم. ومن المهم للمستشارين أن يثقفوا أنفسهم بشأن العواقب الضريبية لمثل هذه المعالم حيث يمكن أن يكون لها تأثير كبير على الخطط المالية للعملاء.
وفي الواقع، يعد إعلام وكالة الإيرادات الكندية (CRA) بخصوص تغير الحالة الاجتماعية أحد الخطوات الرئيسية التي يتعين على العملاء اتخاذها بعد مرورهم بمثل هذا التغيير.
ولفتت Robin Taub، المحاسبة المعتمدة في شركة Robin Taub Financial Consulting في تورنتو، إلى عدم وجود الكثير من الوقت لإعلام CRA بتغير الحالة الاجتماعية للشخص.
وقالت: “يجب على العملاء إعلام CRA بكونهم مطلقين بحلول نهاية الشهر التالي للشهر الذي تم فيه إنهاء الطلاق. أي في حال كنت مطلقاً بشكل رسمي في مارس/آذار ، سيتعين عليك إعلامهم في نهاية أبريل/نيسان”.
بينما تمنح CRA مهلة 90 يوم في حال حدوث انفصال، لأن المصالحة يمكن أن تتم خلال ذلك الوقت. وفي حالة الوفاة ، يجب إبلاغ CRA في أقرب وقت ممكن.
وعندما يتعلق الأمر بالطلاق أو الانفصال ، قد يعني التغيير في الحالة الاجتماعية تغييراً في الدخل وقد يحق للعميل الحصول على فوائد جديدة.
وتابعت Taub قائلة:”من الأمثلة على ذلك إعانة الطفل الكندية(Canada child benefit) ، و GST أو HST ، والمساعدات الإقليمية”.
وأضافت:”حتى لو لم يتغير دخلك ، لم يعد دخل زوجك / زوجتك مدمجاً مع دخلك ، لذا يمكنك التأهل لبعض هذه المساعدات”.
ووفقاً ل Jamie Golombek ، مستشار التخطيط الضريبي والعقاري في CIBC Private Wealth Management في تورنتو، هناك مساعدات أخرى يجب على العملاء وضعها في عين الاعتبار ، خاصةً إذا كان لديهم أطفال.
ومن المفترض أن يقوم الأهل بالمطالبة بالمبلغ من أجل الطفل المؤهل. ومع ذلك ، هناك قواعد محددة بخصوص أي من الأهل يمكنه المطالبة بالائتمان ، خاصةً إذا كانت هناك مدفوعات لدعم الطفل.
فإذا قام أحد الوالدين بدفع إعالة الطفل ولم يقم الآخر بذلك ، لا يمكن للشخص الذي يدفع إعالة الطفل المطالبة بمبلغ معال مؤهل. ويمكن فقط للشخص الذي لا يدفع إعانة الطفل المطالبة بالمبلغ.
كما يمكن خصم أنواع أخرى من مدفوعات الإعالة الزوجية من دخل العميل ، مما قد يساعد في تقليل الدخل الخاضع للضريبة. وإذا كانت هناك أي رسوم قانونية متعلقة بمدفوعات الدعم ، فيمكن خصمها أيضاً.
تداعيات وفاة الشريك
عندما يتوفى أحد الشريكين ، يتعين على الممثل القانوني تقديم إقرار ضريبي نهائي بالنيابة عنه.
ويهدف ذلك للتحقق مما إذا كان المتوفى مديناً بأي ضرائب دخل أو ضرائب على ممتلكاته ، والتي عادة ما يتم دفعها من الممتلكات قبل أن يتمكن المستفيدون المحددون من وراثة أي أصول.
ويمكن أن يؤثر ذلك أيضاً على الشريك المتبقي، فعادةً ما يتم نقل كل شيء إليه بدون أو مع القليل من المسؤولية الضريبية على الدخل إلى المتوفى.
إلا أن الأمر يصبح أكثر صعوبة مع تقدمك في السن، خاصةً بالنسبة للأزواج الذين عاشوا معاً لفترة طويلة وتمكنوا من تحمّل النفقات سوياً.
وأوضح Trent Hamans، نائب رئيس الخدمات المصرفية الخاصة في ATB Wealth في إدمونتون: “على عكس القدرة على تقسيم الدخل كما في السنوات السابقة ، يُنسب كامل هذا الدخل في السنوات القادمة إلى الشريك الباقي على قيد الحياة”.
ويمكن أن يضع ذلك العملاء في شريحة ضريبية جديدة تماماً ويؤثر على بعض الفوائد التي كانوا يتلقونها كزوجين مثل تأمين الشيخوخة.
استراتيجيات لخفض الضرائب على الدخل
يوجد العديد من الطرق لإدارة الزيادة في الدخل من منظور ضريبي. ويشمل ذلك استغلال مساحة الأهلية لخطة مدخرات التقاعد (RRSP) لدافع الضرائب المتوفى. حيث يتوجب على الزوج الباقي على قيد الحياة التفكير في تقديم المساهمة.
وإذا لم يتم تقديم المساهمة بحلول نهاية شهر فبراير/شباط من العام التالي لتاريخ الوفاة ، يتم فقدان مساحة الأهلية ولا يمكن تحويلها إلى الزوج / الزوجة. وباستخدام هذه الإستراتيجية ، ستحصل أملاك المتوفى على الخصم ما يعني حصول الزوج الباقي على قيد الحياة على المزيد من الأموال المحمية من الضرائب.
ويجب أن يشتمل التخطيط طويل المدى لمعالجة الزيادة المحتملة في الدخل على استراتيجية إزالة التراكم.
وتابع Hamans: “قد يكون من المفيد سحب الأموال من RRSP لنفقات نمط الحياة في السنوات الأولى من التقاعد بدلاً من تأجيل عمليات السحب حتى يتم تحويلها إلى صندوق دخل تقاعد مسجل (RRIF)”.
ويعود السبب في ذلك إلى حقيقة أن الشريكين اللذين يعتمدان على الأموال المحمية من الضرائب يمكن أن يكونا أكثر فعالية في تقسيم الضرائب مقارنة بالشريك الباقي الذي يعتمد على الحسابات المجمعة.
وبشكل عام ، يُعتبر الانفصال أو الطلاق أو الموت من الظروف الصعبة للغاية، ولهذا السبب يمكن أن يساعد التخطيط للمستقبل على التعامل مع ذلك بشكل أفضل.
