ما الذي يمكن أن يحدث في حال غادرت كندا قبل بيع منزلك أو سحب أموالك من حساب التوفير المعفي من الضرائب TFSA؟
نورد لكم فيما يلي بعض الأسئلة الشائعة التي تخص هذا الموضوع:
• سؤال 1 : سأنتقل إلى الولايات المتحدة هذا العام بتصريح عمل، وأخطط للبقاء هناك لبضع سنوات.
أنوي بيع مسكني الرئيسي مع الاحتفاظ ببعض العقارات الاستثمارية التي أمتلكها. في حال لم أتمكن من بيع المنزل على الفور، فهل سيؤثر ذلك على الإعفاء من الضرائب على محل الإقامة الرئيسي؟
هل هناك آثار ضريبية على العقارات الاستثمارية إذا لم أقيم في كندا لبضع سنوات؟ هل لا يزال يتعين علي تقديم الإقرارات الضريبية الكندية لعام 2021، وإذا كان الأمر كذلك ، فهل سيتم تعديل ضرائبي الكندية لحساب الأشهر في الولايات المتحدة بعد الانتقال؟
الجواب : تمنح قواعد الضرائب الكندية بعض التسهيلات للإعفاء من الإقامة الرئيسية عندما ينتقل مالك المنزل بين العقارات في كندا. وبافتراض أن المنزل لم يتم تأجيره أثناء انتظار المشتري، فسيظل مشمولاً بالإعفاء لتلك السنة حتى لو اشتريت منزلاً آخر (سيتم إعفاؤه أيضاً في ذلك العام).
ولسوء الحظ، ستختلف القواعد في حال لم تعد مقيماً في كندا. حيث ينطبق الإعفاء فقط على السنوات التي أقمت فيها هنا.
لكنك تملك بعض الخيارات للمنزل عند مغادرتك. فإذا اخترت تقديم نموذج T2061A وأبلغت عن تصرف مفترض في الإقرار الضريبي للسنة التي توقفت فيها عن الإقامة في كندا، سيتم اعتبارك قد تخلصت منه بالقيمة السوقية العادلة واستعدته في تاريخ مغادرتك. وسيكون أي ارتفاع في القيمة من ذلك الحين وحتى وقت البيع خاضعاً للضريبة.
وإذا لم تقم بإجراء هذا الاختيار، سيتم تحديد الجزء الخاضع للضريبة من المعاملة عند البيع باستخدام عدد سنوات الإقامة بالنسبة إلى إجمالي عدد سنوات الملكية.
يعني الاحتفاظ بالعقارات الاستثمارية أنك ستستمر في تحمل التزامات ضريبية حتى لو لم تكن مقيماً هنا. وسيتوجب عليك حجب 25٪ من إجمالي دخل الإيجار كضريبة لغير المقيمين وتحويلها إلى الحكومة الكندية. ويمكن اعتبار ذلك التزامك الضريبي النهائي تجاه كندا فيما يتعلق بإيرادات الإيجار، أو يمكنك اختيار تقديم إقرار ضريبي كندي يسمح لك بدفع ضريبة على صافي دخل الإيجار بدلاً من إجمالي الدخل، وربما استرداد جزء من الضريبة المقتطعة.
ويُفترض أيضاً أن تقوم بتقديم إقرار ضريبي كندي لعام 2021، للإبلاغ عن دخلك العالمي للأشهر التي عشت فيها هنا والدخل الكندي للأشهر اللاحقة فقط.
• سؤال 2 : في حال كان حد مساهمة TFSA الخاص بي 10000 دولار هذا العام على سبيل المثال، وساهمت بمبلغ 10000 دولار واستثمره في أسواق الأسهم التي تزيد قيمتها إلى 15000 دولار في نفس العام، ثم سحبت مبلغ 15000 دولار، فما مقدار زيادة حد مساهمتي السنة القادمة؟
الجواب : سينمو حد مساهمتك في العام التالي بالمبلغ الذي تحدده الحكومة وفقاً لـTFSAs في تلك السنة التقويمية، بالإضافة إلى مبلغ 15000 دولار الذي قمت بإزالته. (كان المبلغ الذي حددته الحكومة 6000 دولار منذ عام 2019، لكنه وصل إلى 10000 دولار في عام 2015).
تتم إعادة المبالغ المسحوبة من TFSAs من جديد كمجال للمساهمة في السنة التالية لسحبها. وإذا لم تكن قد ساهمت بأي شيء في TFSA، وكان عمرك 18 عاماً فما فوق في عام 2009، فلديك الآن 75500 دولار في مجال المساهمة.
كما تسمح لك القواعد بمنح المال مقابل مساهمة TFSA للزوج أو الشريك العرفي، دون إرجاع الدخل إليك لأغراض ضريبية. أما بالنسبة لأولئك الذين بلغوا 18 عاماً منذ عام 2009، يبدأ مجال مساهمة TFSA في التجمع عند عام عيد ميلادهم الثامن عشر.
• سؤال 3 : هل مكاسب رأس المال الموجودة في صندوق ائتماني شخصي محسوبة وخاضعة للضريبة بنفس الطريقة وبنفس المعدل كما هو الحال خارج الصندوق الاستئماني؟
الجواب : نعم في كيفية حسابها، لا في كيفية فرض الضرائب عليها. ينطبق نفس معدل إدراج أرباح رأس المال البالغ 50٪ على عمليات التصرف في صندوق استئماني، مع خصم خسائر رأس المال من الأرباح.
وتخضع الصناديق الشخصية لمعدل ثابت للضريبة الفيدرالية على الدخل الخاضع للضريبة للعام الذي يعادل أعلى معدل للأفراد، لكن يمكنهم الحصول على خصومات معادلة لمكاسب رأس المال الموزعة على المستفيدين والإبلاغ عنها.
المصدر: Montreal Gazette
